(一）跨地區犯罪證據審查

2016年2月，國務院印發《關于進一步防范和處置非法集資的意見》（國發[2015]59號），明確跨省“三統一兩點”非法集資案件 工作原則是堅持統一指揮協調、統一辦案要求、統一資產處置、分案查訴、分管維穩工作。關于主辦地與協辦地之間的證據共享問題，在實踐中存在很大障礙，而且由于信息不暢等因素，證據往往不能及時跨省交換。

審查和指導調查的要點

進一步完善證據交流共享機制，協調推進跨區域辦案工作。涉及主案嫌疑人的證據，一般由主案所在辦案機構收集，在其他地區提供協助。其他地區辦案機構需要主案地辦案地證明材料的，應當向主案地辦案機構提出證據要求，由辦案機構提出。主案偵查地應當依法收繳。對于批準逮捕前已經提前介入的案件，省級檢察機關可以相互配合，督促當地公安機關與外地公安機關交換證據。在審查逮捕環節，檢察機關主要督促公安機關交換，必要時也可自行取得。

(二）犯罪意圖證據審查

有的犯罪嫌疑人主觀上辯稱不知道犯罪，特別是涉案公司的非核心人員（如員工、行政人員等）經常辯稱不知道公司非法吸收公共存款。如何處理？要重點審查犯罪嫌疑人是否具有一定的金融相關業務經歷、專業背景、就業狀況、培訓經歷、曾任職單位、是否因從事此類活動受到過處罰、是否故意規避法律規定逃避監管。對于下層或邊緣職位，其主觀認識一般從以下幾個方面考察：一是其主要職權是否涉及與募資參與者的聯系、資金流向等關鍵環節；二是主觀上是否了解公司的經營模式，公司的經營模式是否可以推定為非法。從事行政職務、一般職務等不屬于非法集資鏈條中的關鍵職務，級別較低，只領取固定工資，并接受上級指示開展工作的人員，謹慎從事確定他們是主觀的和知道的；純屬執行單位領導指派參與作案，但工作時間短，單位內作案程度低，沒有相關專業經驗或專業背景。被視為犯罪。

值得注意的是，在實踐中，還需要注意區分“主觀認識”的時間節點。犯罪嫌疑人辯稱，自己前期只參與了相關事宜，并未直接參與融資，因此不知道該公司前期的非法集資行為。

審查和指導調查的要點

1.審核犯罪嫌疑人、共犯的供述和相關業務人員的證言，核實犯罪嫌疑人的基本信息，包括工作時間、職務、職責范圍、募集資金數額、薪酬構成、總工資、利潤、資金、貨物去向、對公司經營資質、商業模式、資金來源、募集資金總額、返利、資金去向、投資項目、債權債務等的了解程度。

2.查看犯罪嫌疑人的公司賬戶和個人賬戶，結合供述，了解犯罪嫌疑人的時間和涉案情況。

3.審核募捐參與者的證言，鑒定筆錄，核實是否與犯罪嫌疑人有過接觸，包括線上線下接觸、合同簽訂、金融交易等。

4.審核各類會議紀要、紀要、視聽資料、相關工作制度、業務培訓文件、各類合同、協議、宣傳資料、視聽資料等，并結合證人證言及同伙核實是否參與組織、策劃、參與簽約、宣傳、游說儲戶等活動。

(三）關于“違法”的證據審查

“違法”是指犯罪主體的資格。有兩個主要問題需要注意。一是移送的案件材料往往只有工商營業執照，缺乏相關行政監管部門是否批準的證據。二是容易將在金融監管部門登記注冊等同于以合法經營形式非法集資的特定金融資格。以私募股權投資基金為例，根據2014年8月《私募股權投資基金監督管理暫行辦法》，私募股權基金實行私募基金管理人登記和私募基金備案制度，沒有審批問題。從事吸收資金等特定金融業務的資格。對于此類案件，要重點審視其行為性質，把握行政違法與刑事犯罪的界限，防范以合法私募名義非法集資。根據上述文件，私募基金只能向合格投資者募集，且合格投資者對單只私募基金的投資金額不得低于100萬。這可以作為判斷“合法性”的參考因素。對募集資金參與者的資格完全不審查，公開吸收資金，并在不特定群體面前承諾保證本息的行為，應視為非法募集資金。

審查和指導調查的要點

1.審核公司營業執照、營業執照及相關批準文件證據審查方法，了解成立時間、股東構成、經營范圍、資產狀況、組織架構、人員結構，核實是否合法，是否是否超出經營范圍，是否以合法形式掩蓋非法用途，變相吸收公眾存款。

2.審核相關行政監管單位的證明材料，核實涉案公司是否已獲得銀行業監督管理部門的批準。由于犯罪嫌疑人最清楚涉案公司是否具備資質，提供線索的義務就更大了。合理。

3.審核犯罪嫌疑人的個人和公司賬戶，結合犯罪嫌疑人的供述、同謀和員工的證言，核實賬戶是否混賬，是否形成資金池。

4.對于犯罪嫌疑人主張的合法金融業務，重點審查是否符合相關行政法規規定的主體資格要求和經營方式。應特別注意其中幾種特殊情況。一是以私募基金形式募集資金。核實是否按規定登記備案，是否對募集資金項目進行了風險評估和風險控制證據審查方法，是否履行了投資者的風險識別。審查能力和風險承擔能力的義務，是否設定最低投資額100萬元，是否對投資者作出投資風險提示，是否承諾償還本息。二是以股權眾籌形式非法集資。重點核查是否按規定備案登記，是否從事自籌資金業務或融資關聯方，是否為募集資金設立專戶，是否進行必要的審計。投融資方。是否向投資者提供風險提示，是否公開或變相向社會公開發行債券，是否向投資者承諾本金不流失或最低收益，是否同時通過兩個或兩個以上。股權眾籌平臺是否為同一融資項目進行融資，是否在股權眾籌平臺以外的公共場所發布融資信息。三是以P2P名義非法集資，重點核查是否從事自籌資金業務，是否參與借貸雙方的交易，募集資金形成“資金池”，是否將債權轉讓所得資金劃撥給出借人。 ，或將債權轉讓取得的資金出借以形成新的債權，是否承諾在一定期限內償還本息或以貨幣、實物、股權等形式償還，是否成立第三方資金托管機制，是否將借出資金存入個人賬戶，是否履行審核義務，禁止借款人進行非法集資活動。

(四）關于“引誘”的證據審查

“激勵”是指犯罪主體承諾在一定期限內償還本息或以貨幣、實物、股權等方式支付回報的行為。非法吸收公眾存款罪的客體是存款，而存款的本質是保本。因此，對“激勵”的分析應著重于“還本付息”。同時，不能機械地理解，如果沒有明確說明沒有風險，也應該認為是有誘惑力，但使用夸張的言辭或片面的宣傳，意味著一般募資參與者做出了無風險預判。您可以參考中國證券投資基金業協會于2016年4月15日發布并于7月15日實施的《私募股權基金募集活動管理辦法》第二十四條，禁止以下行為：（三）以任何方式承諾投資者資金不流失，或以任何方式承諾投資者最低收益，包括宣傳“預期收益”、“預期收益”、“預期投資業績”等相關內容；（四）夸大或單方面推銷資金，非法使用“安全”、“保證”、“承諾”、“保險”、“規避風險”、“保證”、“高收益”、“無風險”等可能誤導籌款參與者做出風險判斷。

審查和指導調查的要點

1.查看籌款書面協議。驗證是否有風險協議。書面協議存在風險的，需要進一步審查犯罪嫌疑人、共犯的供述、員工證言、投資參與人的證言，核實其是否口頭承諾以金錢、實物、股權、等一段時間內。本息或還款。

2.查看公司宣傳單、網站標語等其他客觀證據，驗證承諾還本付息是否足以讓公眾誤認為沒有風險。

3.審核犯罪嫌疑人、共犯的供述、公司員工的證言，核實公司宣傳語是否意味著還本付息。

4.審查募集資金參與人的證言，核實被引資情況，犯罪嫌疑人是否在違法集資前審查過募集資金參與人的風險識別能力和風險承擔能力——募資，是否對募資參與者做過什么。風險提示。

5.有擔保公司的，審核公司營業執照，詢問直接責任人員和涉案公司董事，核實擔保公司股東構成以及它是否實際由與所涉公司相同的人或同一組人控制。

(五）論“社會性”的證據審查

“社會”是指非法集資應面向公眾，不是社會的特定對象。為特定目的向親友或單位吸收資金，吸收公眾存款不違法。重點可以是檢查公司傳播信息的程度。要注意以職工投資就業為名，非法吸收不特定人員資金的形式。我們認為，投資是進入的先決條件，不簽訂合同、不工作、同意定期支付固定工資的，在本質上并沒有形成真正的勞動人事關系。它們是變相的利息支付，符合“社會性”的特點。還有一些籌款參與者是員工。加入公司后，吸引親友前來投資。由于涉案公司對吸收資金的對象沒有特別的限制，如果這個群體不是近親，也是不明確的對象，符合“社會”的特點。

審查和指導調查的要點

1.審核募集資金參與人的身份信息，與涉案公司簽訂的各類合同，根據犯罪嫌疑人、共犯的供述，核實其是否為親屬、朋友或單位內部人員，以及籌款參與者的證詞。

2.審核犯罪嫌疑人、共犯的供述、員工證言，核實公司主要傳播新聞的范圍、宣傳渠道和實際操作情況。

3.審核募集資金參與人的證言，核實獲取投資信息的方式、投資時間、投資金額、投資合同的簽訂與履行等。

4.查閱其他客觀證據，核實涉案公司或犯罪嫌疑人是否利用微信平臺、公司傳單、公司網頁等公共渠道進行信息公開，相關電子聊天記錄是否反映了針對未指明的公開人等。

(六）集資詐騙非法占有證據審查

2010年《關于審理非法集資刑事案件具體適用法律若干問題的解釋》（以下簡稱《非法集資解釋》）對是否存在非法占有目的提出了六項標準，以及如何準確應用，主要問題如下：

1.“募集資金未用于生產經營活動或與募集資金規模明顯不成比例，募集資金無法返還”的認定。對于“生產經營活動”的定義，人們有不同的理解。有人認為應該是有實際利潤輸出的投資項目，不僅包括產業項目，還包括金融領域的資本項目、銀行融資等。不能算作生產經營活動的內容。同時，本司法解釋不考慮公司償還本息、傭金、公司對員工的饋贈等行為。 “生產經營活動”。

2.如何判斷“明顯不相稱”。在實踐中，有學者提出，用于生產經營活動的資金占募集資金的比例應低于50%。我們認為可以規定一些原則性的指導方針，但具體情況需要具體判斷。比如投資“水廠”的非法集資案，以投資“水廠”的名義募集資金1.7億元，但實際投資的“水廠”卻是才1500萬多元。不到1/10，但仍應視為非法占有的目的。對于以獲取投資項目收益為由非法集資的，如經核實項目為虛假，應視情況判斷：（1）實際推廣的是A項目，最后投資是B項目，實際投資也是，如果沒有明顯的不相稱，不宜認定非法占有的目的；（2）其實公開了多個項目A、B、C，但只投資了A項目，但A項目的投資回報不能只覆蓋A項目 如果本息還款可以覆蓋其他項目，不宜假設你知道自己沒有還款能力和還款意愿償還。

3.對“揮霍募款，募款不歸”中的“揮霍”的理解。個人奢侈品大幅高于行業水平的大額獎勵、禮品、支出應理解為“消費”，對資金使用的決定極不負責任或揮霍無度，造成資金缺口較大。原則上也認定有非法占有的目的。

4.“募集資金用于違法犯罪活動”的認定。對于賭博、販毒、色情、恐怖主義等，明顯是違法犯罪活動；對非法設立的P2P公司募集資金的使用，需要檢查其是否知曉非法平臺。

5. 認定“隱匿或銷毀賬戶，或進行虛假破產或破產以逃避資金返還”。在某些情況下，高管在公司資金鏈斷裂或公司運營期間出于各種目的銷毀大量合同或財務賬戶，例如逃避法律責任。如果有其他證據足以證明公司不存在虛假項目，且資金去向也清楚，大部分用于生產經營，僅憑本項不能確定非法占有的目的。

審查和指導調查的要點

1.審核投資合同、宣傳資料、培訓內容等與實施非法集資整體行為模式有關的證據，核實募集資金是否用于生產經營活動和用于生產經營活動的比例。

2.審核資金交易記錄、賬簿和會計憑證、公示資料等證據，核實資金使用成本（包括利息和傭金等）、資金決策過程、吸收資金投資項目的內容、投資的實際運作、財產轉讓等證明資金使用情況；以及公司的盈利能力、償還本息資金的主要來源、負債，以及是否存在虛構業績等虛假宣傳行為等證明有回報能力的情況。

3.對法務會計鑒定進行審核，必要時指導鑒定方向，根據核實犯罪事實的需要提出重點鑒定事項，確保法務會計鑒定意見與構成事實的關聯性證明，并核實募集資金是否用于生產經營活動、用于生產經營活動的比例、募集資金是否隨意浪費、資金缺口等。

(七）單位犯罪證據審查

是否屬于單位犯罪，有幾個問題需要明確。第一，如果它成立后專門從事違法犯罪活動，當然按照自然人犯罪追究刑事責任。二是涉案公司除非法集資業務外，還有其他合法的生產活動，或者前期屬于合法經營，后期開展非法集資業務。要區分是否主要從事非法集資等犯罪活動。三是犯罪活動雖由單位決策實施，但違法所得為個人所有，仍應認定為個人犯罪。四是分支機構問責。分支機構參與非法集資，其違法所得全部或者部分歸分支機構所有或者控制的，作為犯罪主體追究刑事責任，分支機構的有關人員是分支機構的相關人員。分公司的“直接負責人”或“其他”。對直接責任人員”依法追究刑事責任；如果違法所得完全由分支機構的上級單位擁有和控制，則上級單位（具有單位犯罪主體資格）構成單位犯罪，分支機構相關人員可視為“其他直接上級單位的責任”。人”被追究刑事責任。

審查和指導調查的要點

1.審核公司的決策、管理、考核等相關文件、OA系統等電子數據、資金交易記錄等證據，核實犯罪活動是否由單位決定實施。

2.審查犯罪嫌疑人、共犯的供述和員工證言，了解公司的組織架構、運作情況等，核實單位員工是否按照上級決定進行了具體的犯罪活動單位。

3.審核公司賬目、審計鑒定報告等證據，結合犯罪嫌疑人、共犯的供述，核實收入是否為單位所有，區分合法經營與非法經營，是否單位主要從事違法犯罪活動。 .

(八）犯罪數額證據審查

由于犯罪嫌疑人要對其實際參與的全部金額承擔刑事責任，因此有必要對犯罪嫌疑人的身份和作用進行審查。對于犯罪嫌疑人較多、層次結構復雜的案件，可編制涉案人員層次表、公司整體架構、部門架構圖、業務流程圖、籌資參與人統計表，明確各犯罪級別對應的犯罪金額. 需要注意三個問題：一是重復投資金額要累計計算。每期投資結束后，投資者應使用投資賬戶中的資金（包括每期投資結束后返還的本金和利息）進行重復投資，重復投資金額累計計算，但說明重復投資金額。二是這兩類數額不應計入犯罪數額。犯罪嫌疑人及其近親屬投入的資金數額，以及記入犯罪嫌疑人名下的資金，但實際未參與吸收，未從中獲得任何形式的利益的，不應計入犯罪數額。但所涉金額仍應計入相應上一級負責人及其所屬單位的吸收金額。認定“近親屬”，建議適用民法上“近親屬”的范疇，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、祖父母、孫子女、孫子女。三是不得將募捐人的證言作為確定犯罪數額的必要條件。如果因客觀條件的限制確實無法收集到所有募集資金參與人的口頭證據，可以將已收集到的募集資金參與人口頭證據結合書面合同、銀行賬戶交易記錄、依法收集、核驗的會議憑證和會計賬簿。 、資金收付憑證、審計報告、互聯網電子數據等證據，全面識別非法集資對象數量和吸納資金數額。四、負責或者從事行政管理、財務會計、技術服務等輔助工作的犯罪嫌疑人，應當按照參與的犯罪數額確定，但根據犯罪情節，可以依據其在犯罪中的地位和作用，依法確定主犯、從犯，確定相應的刑事責任。

審查和指導調查的要點

1.審核犯罪嫌疑人、共犯、員工證言，核實涉案公司的總體架構、部門結構、人員層次、業務流程，明確每個人的刑事責任范圍犯罪嫌疑人。

2.查看存儲在主體自身服務器或第三方服務器上的交易記錄等電子數據，并驗證交易對手信息。

3.審核書面合同、銀行賬戶交易記錄、POS支付記錄、會計憑證和會計賬簿、資金收付憑證、審計報告、募資參與人證言等，綜合查明非法募資數量目標和吸收的資金數額。

(九）逮捕必要性的證據審查

主要需要區分共同犯罪的主從。在組織中起主導作用的總行直接負責的主管人員和其他起主要作用的直接責任人員，可以認定為整個案件的主犯，其他人員可以認定為從犯。對于帶領團隊的一般業務經理和具體實施資金吸納的員工，如果他們沒有實際控制資金，在整個公司的運營模式中只起很小的作用，也應該在整體層面認定為共犯。鑒于利益相關者型經濟犯罪造成的不良社會影響，對于不主動返還賠償金的主犯和共犯，原則上一般不采取取保候審等其他強制措施。但為盡量減少募捐參與者的實際損失，對積極配合調查、主動返還違法所得、誠懇認罪悔過的，不得逮捕，不妨礙進一步調查取證。收藏。情節明顯輕微，危害不嚴重的，可以不認定為犯罪。

審查和指導調查的要點

1.審查整個案件的證據材料，依法區分主從。

2.對犯罪嫌疑人的供述進行審查，依法告知認罪認罰從寬政策，核實是否存在認罪認罰等情節，并依法追究刑事責任。主動歸還贓物和賠償。

3.審核犯罪嫌疑人身份信息，核實其是初犯還是偶犯，對累犯或已收受過犯罪嫌疑人不采取取保候審等其他強制措施類似行為的行政處罰。

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